Så lyckas du med årets IAS 19-rapportering
När bokslutssäsongen närmar sig är det många ekonomi- och HR-avdelningar som växlar upp för att säkerställa en smidig IAS 19-process. Men vad krävs egentligen för att undvika fallgropar och överraskningar? Vi har pratat med två specialister inom området: Claes Nilsson Kvick, kundansvarig IAS 19 på PRI, och Martin Gill, pensionsspecialist på KPMG.
Erfarenhet och insikt, från beräkning till revision
Claes Nilsson Kvick har över 25 års erfarenhet av IAS 19 och tre decennier inom det svenska pensionssystemet. "På PRI beräknar vi pensionsskulder för omkring 250 koncerner, vilket gör oss till marknadsledande i Sverige inom IAS19", berättar Claes.
Martin Gill har en bakgrund som aktuarie på PRI och arbetar idag på KPMG med att granska IAS 19-rapportering i samband med revision och företagstransaktioner. "Mitt uppdrag handlar om att stötta revisorerna i att förstå hur antaganden, skulder och tillgångar utvecklas och hur de rapporteras in i kundernas system."
Planering och kommunikation – nyckeln till en smidig process
Enligt både Claes och Martin är god planering den enskilt viktigaste framgångsfaktorn inför årsbokslutet. "Planera ordentligt. Ta tidig kontakt både med IAS 19-leverantören och revisorn för att kartlägga er process, tidsplan och förväntningar." säger Claes.
Martin fyller i: "Ja, öppen och regelbunden kommunikation mellan IAS 19-leverantören, bolagets redovisningsteam och revisorn är ofta det som avgör om processen blir smidig. Stäm av preliminära antaganden i tid och dokumentera förändringar i beståndsdata, så slipper man obehagliga överraskningar i slutet."
Stabilitet efter turbulenta år
Efter flera år med inflation, ränteförändringar och volatila marknader ser Claes nu en viss stabilisering. "Marknaden känns mer trögrörlig och luttrad än tidigare, trots oroshärdar i omvärlden. Det ger förhoppningsvis en lugnare bas för årets IAS 19-värderingar."
Martin ser samma trend – och en tydlig följdeffekt: "Transaktionsmarknaden börjar ta fart igen. När företag omstruktureras, slås samman eller byter finansieringsform påverkar det alltid IAS 19-resultaten. Då gäller det att förstå effekterna både på balansräkningen och i resultatet."
Vanliga misstag – och hur du undviker dem
Både Claes och Martin betonar vikten av att minimera manuella moment. "En klassisk felkälla är särskild löneskatt", säger Martin. "När företag hanterar den manuellt, utanför IAS 19-leverantörens beräkningar, ökar risken för fel. Låt gärna leverantören sköta det, alternativt kontrollera siffrorna extra noggrant innan rapportering."
Claes nickar instämmande: "Och glöm inte att dokumentera kunskapen internt. Vid generationsväxlingar eller personalbyten är det inte alltid tacksamt att ärva en gammal Excelmodell. Vi kopplas ofta in för tolkningshjälp i dessa lägen."
Både Martin och Claes vill koppla tillbaka till Martins kommentar om omstruktureringar och andra förändringar inom företaget som kan påverka resultat- och balansräkning; "Det är viktigt att tidigt identifiera händelser som kan påverka balans- och resultaträkning eftersom det kräver en extra insats både från företaget, IAS19-leverantören och revisorn. För oss som leverantör, säger Claes, handlar det ofta om att räkna på och förklara effekter. För kunden handlar det om att tillsammans med revisorn ta ställning till om händelsen ska betraktas som materiell. Ofta har man gemensamma riktlinjer inom en koncern som stödjer denna process. Allt för att undvika frågor fem i tolv.”
Avslutande råd inför bokslutssäsongen
Inför årets bokslut vill både Claes och Martin skicka med en uppmuntrande hälsning: "Tveka inte att höra av er till er IAS 19-kontakt på PRI om ni har frågor," säger Claes. "Vi har kunder av alla storlekar och har stött på det mesta, oavsett om det gäller interna koncernfrågor eller frågor från era revisorer."
Martin avslutar: "Och vi på KPMG finns alltid här för att stötta, oavsett om det gäller detaljer i beräkningen eller övergripande strategiska frågor. Vi hörs under resan!"
Kontakt
Aktuariella tjänster
Telefon: 08-679 06 00
